Akredytywa jako zobowiązanie banku

Akredytywa dokumentowa to zobowiązanie banku importera (zaciągnięte na zlecenie importera) na rzecz eksportera (beneficjenta akredytywy) do honorowania prezentowanych przez eksportera dokumentów ustalonych w treści akredytywy.

Zgodnie z Jednolitymi Zwyczajami i Praktyką dotyczącymi Akredytyw Dokumentowych (UCP 600) pojęcie "honorowanie" ma trzy znaczenia w zależności od kształtu otwartej przez bank importera akredytywy i oznacza:

1. natychmiastową płatność , jeżeli akredytywa jest dostępna w drodze natychmiastowej płatności (ang. credit available by sight payment);
2. podjęcie przez bank zobowiązania do płatności w określonym przyszłym terminie, a następnie zapłatę w tymże terminie, gdy akredytywa jest dostępna poprzez odroczoną płatność (ang.  credit available by deferred payment);
3. zaakceptowanie przez bank weksla (traty) ciągnionego (trasowanego) na bank przez beneficjenta akredytywy a następnie zapłatę w terminie płatności weksla, w przypadku gdy akredytywa jest dostępna na drodze akceptu (ang. credit available by acceptance).

Importer zleca bankowi zawarcie w treści akredytywy katalogu dokumentów, które ma zgromadzić i przedstawić w banku eksporter w celu uzyskania za nie zapłaty od banku. Najczęściej do wymaganych dokumentów należą: faktury, dokumenty transportowe (konosament w transporcie morskim, listy przewozowe w transporcie lądowym, kolejowym i lotniczym), dowody nadania przesyłek kurierskich, spedytorskie dowody nadania towaru, świadectwa pochodzenia, świadectwa fitosanitarne, dokumenty ubezpieczeniowe (polisa i certyfikat ubezpieczeniowy), specyfikacje wysyłki, listy wagowe, itd.

Rodzaj, forma, ilość i treść dokumentów wymaganych w akredytywie oraz wszelkie inne warunki, które ma spełnić eksporter a wymienione w akredytywie (np. termin prezentacji dokumentów w banku, termin ważności akredytywy, itd.) powinny wynikać z wcześniejszych ustaleń pomiędzy stronami transakcji handlowej / kontraktu, które to ustalenia poprzedzają otwarcie akredytywy przez bank importera.

Zasadniczym zadaniem banku otwierającego akredytywę oraz banku pośredniczącego (najczęściej znajdującego się w kraju eksportera, ang. nominated bank) wyznaczonego przez bank otwierający jest sprawdzenie przedłożonych dokumentów pod kątem ich formalnej zgodności z wymogami akredytywy. Banki nie weryfikują okoliczności opisanych w treści dokumentów.

Istotą funkcji zabezpieczającej transakcję handlową w produkcie akredytywy dokumentowej jest fakt, iż to bank - jako instytucja nie będąca stroną kontraktu handlowego, niezależna od importera -  po dokonaniu pozytywnej weryfikacji dokumentów realizuje swoje zobowiązanie wobec eksportera.